Análise de rentabilidade: como medir o desempenho financeiro da empresa

Categorias: Consultoria Financeira Empresarial

A rentabilidade de uma empresa pode ser definida como o valor gerado sobre uma certa quantia investida e mostra se os resultados planejados de fato foram contemplados. É importante analisar e medir o desempenho financeiro da companhia para prever com mais assertividade os investimentos futuros, bem como para a tomada de decisões estratégicas que buscam impulsionar o crescimento do negócio.

Neste artigo, vamos mostrar como medir a rentabilidade e o desempenho financeiro da empresa e apresentar algumas estratégias que podem contribuir para aumentar esse indicador. 

Você está conseguindo gerar caixa de forma a cobrir seus custos e ainda obter lucro? Os investimentos têm sido satisfatórios? Para saber as respostas para essas e outras perguntas, veja a seguir como acompanhar os principais indicadores financeiros, que são fundamentais para medir o desempenho do negócio.

Siga estes indicadores para medir o desempenho financeiro da empresa

1. Faturamento

O faturamento, que mede a saúde financeira da empresa, é a soma de todos os valores alcançados com as vendas de produtos ou serviços em um período específico. Esse indicador aponta o desempenho das vendas e se o caixa da companhia consegue cobrir os custos e lucrar.

Há dois tipos de faturamento, o bruto e o líquido. Para calcular o faturamento bruto, é preciso multiplicar o preço de venda do produto ou serviço pelo total de unidades vendidas no período escolhido, conforme a fórmula a seguir:

Faturamento bruto = Preço de venda X Quantidade vendida

 

O faturamento líquido é igual ao faturamento bruto menos as deduções de vendas (produtos devolvidos e compras canceladas) e impostos cobrados sobre cada operação. Veja a fórmula:

Faturamento líquido = Faturamento bruto - Deduções de vendas - Impostos

 

2. Lucro bruto

É a receita total da empresa menos os custos diretos e indiretos ligados à produção dos bens ou serviços:

Lucro bruto = Receita total - Custos relacionados à produção

 

Já o lucro líquido é o valor que sobrou após subtrair todos os gastos do faturamento. Sua fórmula é:

Lucro líquido = Receita total - Custos e despesas totais

 

3. Ponto de equilíbrio

Este indicador refere-se ao momento em que a receita líquida da empresa se iguala à soma dos custos e despesas, sendo o lucro líquido igual a zero. 

O ponto de equilíbrio calcula quanto a empresa precisa vender para bancar suas operações sem nenhum prejuízo. Sua fórmula é:

Ponto de equilíbrio = Custos e despesas fixas ÷ Margem de contribuição

 

4. Margem de lucro

Refere-se à porcentagem que se adiciona aos custos totais de um produto ou serviço, estabelecendo o quanto quer lucrar sobre cada venda. A margem de lucro precisa ser definida na formação de preços, é o que realmente pode sobrar do preço cobrado. Veja a fórmula:

Margem bruta = Lucro bruto / Receita líquida x 100

Margem líquida = Lucro líquido / Receita líquida x 100

 

5. Margem de contribuição ou margem bruta

É o ganho bruto que o empreendedor recebe sobre as vendas, ou seja, é a sobra, após pagar o custo de produção e os impostos sobre os produtos e serviços, que são as despesas variáveis.

A margem de contribuição avalia o desempenho financeiro, mostrando se a receita é suficiente para pagar os custos e as despesas fixas e, ainda assim, lucrar.

Margem de contribuição = Faturamento - (Custos relacionados à produção + Despesas relacionadas à produção)

 

6. Liquidez corrente

Este indicador mostra a capacidade da empresa de assumir suas obrigações em curto prazo. Para calcular, precisa utilizar o ativo circulante (bem que pode ser transformado em dinheiro) e o passivo circulante (dívida que precisa ser paga até um ano). A fórmula a ser aplicada é:

Liquidez corrente = Ativo circulante / Passivo circulante

 

7. EBITDA

A EBITDA (Earnings before interest, taxes, depreciation and amortization, ou “Lucros antes de juros, impostos, depreciação e amortização” em português) mostra o potencial de quanto a empresa gera de recursos, sem considerar descontos financeiros e impostos. Sua fórmula é:

EBITDA = Lucro operacional + depreciação + amortização

 

8. Lucratividade

Informa quanto um negócio ganhou em relação ao que já recebeu. Mostra a relação entre o valor do lucro líquido e o valor das vendas, em percentual. Fórmula para cálculo:

Lucratividade = Lucro líquido / Receita líquida x 100

 

9. Rentabilidade

Este indicador compara os ganhos da empresa com os investimentos realizados no negócio. 

Rentabilidade = Lucro líquido / Investimento x 100

 

10. ROI

O ROI, que significa Retorno sobre Investimento, é uma métrica utilizada para identificar o quanto a companhia ganha em rendimentos financeiros em relação a um investimento realizado. Veja a fórmula:

ROI = (Ganho obtido - Valor do investimento) / Valor do investimento x 100

 

11. Ticket médio

Este indicador refere-se à área comercial. Ele informa quanto a empresa fatura por cliente. Eis a fórmula:

Ticket médio = Faturamento total / Número de vendas do período

 

12. Giro de estoque

Mostra o desempenho de estoque da empresa. A fórmula é:

Giro de estoque = Quantidade de produtos vendidos / Total de produtos no estoque

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